Liquidität verbessern: Maßnahmen für kleine Unternehmen

Liquidität verbessern: was Liquidität bedeutet

Wer die Liquidität verbessern will, muss zuerst klären, was damit gemeint ist. Liquidität ist die Fähigkeit, Rechnungen zu bezahlen, wenn sie fällig sind. Entscheidend ist nicht der Gewinn, sondern der Zeitpunkt der Zahlungen. Eine Rechnung, die Sie gestellt haben, steht im Ergebnis, das Geld ist aber erst da, wenn Ihr Kunde zahlt. Warum Ergebnis und Kontostand auseinanderliegen, erklärt der Beitrag BWA lesen und verstehen.

Die drei Liquiditätsgrade in einfachen Worten

In der Betriebswirtschaft gibt es drei Kennzahlen, die den Stand zu einem Stichtag beschreiben:

• Liquidität 1. Grades: flüssige Mittel, also Bank und Kasse, geteilt durch die kurzfristigen Verbindlichkeiten.
• Liquidität 2. Grades: flüssige Mittel plus offene Forderungen, geteilt durch dieselben Verbindlichkeiten.
• Liquidität 3. Grades: zusätzlich die Vorräte, ebenfalls geteilt durch die kurzfristigen Verbindlichkeiten.

Je weiter der Grad, desto mehr Posten zählen mit, die erst noch zu Geld werden müssen. Welche Werte für Sie ausreichen, hängt von Branche und Geschäft ab. Für kleine Unternehmen ist ein Liquiditätsplan aussagekräftiger als eine Kennzahl zum Stichtag, weil er zeigt, wann Geld kommt und geht.

Häufen sich Aufträge und Rechnungen in Saisons oder rund um Messetermine, wie im Düsseldorfer Handel und in der Modebranche, hilft ein fester Buchungstakt. Wie er aussieht, steht auf der Seite Buchhaltungsservice Düsseldorf.

Woran Sie einen Engpass früh erkennen

• Der Kontostand sinkt, obwohl die Auftragslage gut ist.
• Rechnungen von Lieferanten werden geschoben, damit Zahlungen zusammenpassen.
• Der Kontokorrentrahmen ist dauerhaft ausgereizt.
• Offene Forderungen wachsen, und Sie wissen nicht genau, welche Kunden noch zahlen müssen.
• Ein Überblick über die nächsten Wochen fehlt.

Ursachen: warum das Geld knapp wird

Ein Engpass hat meist mehrere Ursachen, auf der Einnahmenseite und auf der Ausgabenseite.

Auf der Einnahmenseite:

• Rechnungen werden spät gestellt, oft erst Wochen nach der Leistung.
• Zahlungsziele sind lang oder werden nicht eingehalten.
• Einzelne Kunden zahlen verspätet oder gar nicht.

Auf der Ausgabenseite:

• Feste Kosten wie Miete, Personal und Verträge laufen unabhängig vom Umsatz weiter.
• Zahlungen an Finanzamt und Sozialversicherung fallen zu festen Terminen an.
• Lagerbestände und Anschaffungen binden Geld, bevor es zurückfließt.
• Wachstum bedeutet zuerst mehr Ausgaben für Material und Löhne und erst danach mehr Einnahmen.

Kurzfristig und langfristig denken

Liquidität hat zwei Zeithorizonte. Kurzfristig geht es um die nächsten Wochen: Reicht das Geld für Löhne, Miete und Lieferanten, die demnächst fällig werden? Langfristig geht es darum, ob Ihr Geschäftsmodell genug Zahlungen erzeugt, um Investitionen, Rücklagen und Tilgungen zu tragen. Maßnahmen für die kurze Frist, etwa früher abzurechnen, entlasten das Konto. Wer dauerhaft knapp ist, sollte zusätzlich die Ursache suchen: zu niedrige Erlöse, zu hohe Kosten oder zu lange Zahlungsziele.

Wo Geld im Unternehmen gebunden ist

Maßnahmen, die in kleinen Unternehmen wirken

1. Liquiditätsplan führen: Halten Sie die erwarteten Ein- und Auszahlungen der nächsten Wochen und Monate fest. Ohne Plan bemerken Sie einen Engpass erst, wenn er da ist.
2. Rechnungen direkt nach der Leistung stellen: Jeder Tag zwischen Leistung und Rechnung verschiebt den Zahlungseingang.
3. Abschläge vereinbaren: Bei Projekten, die lange laufen, können Teilrechnungen oder Abschläge den Zeitraum ohne Einnahmen verkürzen, soweit Vertrag oder Gesetz das zulassen.
4. Zahlungsziele und Erinnerungen festlegen: Nennen Sie auf jeder Rechnung ein klares Zahlungsziel und erinnern Sie nach einem festen Ablauf, nicht nach Gefühl.
5. Skonto bewusst abwägen: Skonto lohnt sich, wenn Ihr Kontostand die frühere Zahlung trägt. Rechnen Sie es durch, statt es pauschal zu nutzen.
6. Lagerbestände steuern: Was im Lager liegt, ist gezahltes Geld, das noch nichts einbringt. Richten Sie Bestellungen am tatsächlichen Absatz aus.
7. Zahlungen bündeln: Zahlen Sie Lieferanten an festen Terminen statt laufend, so behalten Sie den Überblick über die Abflüsse.
8. Mit der Bank früh sprechen: Wer rechtzeitig über einen absehbaren Engpass spricht, hat mehr Spielraum als jemand, der erst im Engpass anruft.

Wenn der Engpass schon da ist

Ist das Geld bereits knapp, hilft eine feste Reihenfolge:

1. Verschaffen Sie sich einen Überblick über die kommenden vier bis acht Wochen: Was kommt rein, was geht raus?
2. Gehen Sie die offenen Forderungen durch und fragen Sie bei überfälligen Rechnungen persönlich nach.
3. Ordnen Sie anstehende Zahlungen nach Fälligkeit und trennen Sie Pflichtzahlungen wie Lohnsteuer und Sozialversicherungsbeiträge von verschiebbaren.
4. Sprechen Sie mit Lieferanten über Zahlungsziele und mit Ihrer Bank über Spielraum.
5. Halten Sie jeden Schritt schriftlich fest, damit Sie später nachvollziehen können, was wirkt.

Droht das Geld nicht nur knapp zu werden, sondern auszugehen, holen Sie zusätzlich rechtlichen Rat ein, bei einer GmbH oder UG frühzeitig, weil dann gesetzliche Pflichten mit kurzen Fristen greifen können. Das ist dann keine Frage der Buchhaltung mehr.

Forderungen im Blick behalten

Offene Rechnungen binden Geld, das Sie bereits verdient haben. Führen Sie deshalb eine Liste der offenen Posten mit Fälligkeitsdatum, und sehen Sie sie in einem festen Rhythmus durch. Legen Sie fest, wer bei einer überfälligen Rechnung nachfragt und wann. Ein freundlicher Anruf wirkt oft besser als ein weiterer Brief, und er zeigt früh, ob ein Kunde Schwierigkeiten hat. Aktuelle offene Posten kommen aus der Buchhaltung; je zuverlässiger Zahlungen dort zugeordnet sind, desto verlässlicher ist die Liste.

Der Liquiditätsplan Schritt für Schritt

1. Startbestand festhalten: Alle Bankkonten und die Kasse zum Beginn des Zeitraums.
2. Einzahlungen erfassen: Rechnen Sie mit dem erwarteten Zahlungstermin, nicht mit dem Rechnungsdatum.
3. Auszahlungen erfassen: Löhne, Miete, Lieferanten, Versicherungen, Zahlungen an Finanzamt und Sozialversicherung sowie Tilgungen.
4. Saldo fortschreiben: Rechnen Sie je Woche oder Monat aus, wie viel am Ende übrig bleibt.
5. Mindestbestand festlegen: Bestimmen Sie einen Betrag, den das Konto nicht unterschreiten soll, damit Sie Puffer haben.
6. Plan und Wirklichkeit vergleichen: Legen Sie fest, wann Sie den Plan neu aufstellen, und vergleichen Sie ihn regelmäßig mit den tatsächlichen Zahlungen.

Ein Beispiel ohne Zahlen

Ein kleiner Dienstleister arbeitet an einem Auftrag, der mehrere Monate läuft, und stellt die Rechnung erst am Ende. Löhne, Miete und Material laufen in dieser Zeit weiter. Obwohl der Auftrag gut bezahlt ist, wird das Konto knapp, weil Ausgaben und Einnahmen zeitlich weit auseinanderliegen. Mit Abschlägen oder Teilrechnungen verkürzt sich der Zeitraum ohne Einnahmen, und der Liquiditätsplan zeigt die Lücke schon vor dem Engpass.

Ein Beispiel mit Zahlen

So kann ein Plan für vier Wochen aussehen. Die Zahlen sind erfunden und stammen von keinem Unternehmen:

Am Ende von Woche 3 steht ein gutes Polster, doch Woche 2 ist knapp: Nur 2.500 bleiben übrig, und eine ausbleibende Zahlung würde das Konto ins Minus ziehen. Genau das zeigt der Plan, bevor es passiert. Mit dieser Sicht lässt sich entscheiden, ob ein Kunde früher erinnert oder eine Zahlung in Woche 3 verschoben wird.

Diese Zahlen gehören jede Woche auf den Tisch

• der aktuelle Kontostand aller Konten,
• die offenen Forderungen mit Fälligkeitsdatum,
• die Zahlungen der nächsten zwei Wochen,
• die größten Einzelposten, die in den nächsten Monaten anstehen.

Ein Blick von zehn Minuten genügt, wenn die Buchhaltung aktuell ist.

Typische Fehler

• Liquidität mit Gewinn verwechseln: Ein gutes Ergebnis sagt nichts darüber, ob das Geld reicht.
• Den Plan nur einmal erstellen: Ein Plan, den niemand fortschreibt, veraltet.
• Feste Zahlungen vergessen: Sozialabgaben, Steuern und Versicherungen gehören als Abflüsse in den Plan.
• Forderungen nicht nachhalten: Wer offene Rechnungen nicht regelmäßig durchgeht, bemerkt säumige Zahler zu spät.
• Nur auf den Kontostand schauen: Er zeigt die Gegenwart, aber nicht, was in den nächsten Wochen fällig wird.
• Jede Einzahlung als sicher planen: Rechnen Sie bei unsicheren Zahlungen vorsichtig, und tragen Sie sie erst ein, wenn der Kunde den Termin bestätigt hat oder die Zahlung eingegangen ist.
• Zu spät reagieren: Je näher der Engpass rückt, desto weniger Möglichkeiten bleiben. Die ersten Gespräche mit Kunden, Lieferanten und Bank gehören in die Wochen, in denen es noch nicht brennt. Welche Fehler Gründer außerdem bei Zahlen und Rücklagen machen, steht im Beitrag Häufige Fehler beim Start in die Selbstständigkeit.

Was die Buchhaltung dazu beiträgt

Eine aktuelle Buchhaltung liefert die Grundlage für jeden Liquiditätsplan: offene Forderungen, offene Verbindlichkeiten und die laufenden Kosten. Wie wir Ihre Finanzbuchhaltung führen, steht auf der Seite Finanzbuchhaltung. Wie wir bei der Auswertung und der Liquiditätsplanung unterstützen, steht auf der Seite zur betriebswirtschaftlichen Beratung. Wer die eigene Buchhaltung selbst sicherer führen möchte, findet im Beitrag Buchhaltung lernen einen Einstieg. Ob erste Frage oder konkreter Bedarf: Über den Kontakt erreichen Sie uns.